Účtovníctvo sro – na aké daňové aspekty si musí podnikateľ dávať pozor?

Účtovníctvo sro je činnosť, ktorú musí mať zabezpečenú každý podnikateľ. Zákon o účtovníctve prikazuje, aby každá sro viedla podvojné účtovníctvo. Podvojné účtovníctvo je pomerne náročný spôsob vedenia evidencie. Väčšina podnikateľov ho deleguje (outsourcuje) na externého účtovníka.

Aj keď máte svojho účtovníka vybraného, základné daňové aspekty súvisiace s účtovníctvom by ste mali ovládať, alebo aspoň o nich vedieť. Pomôže vám to v budúcnosti robiť ekonomickejšie rozhodnutia, plánovať dopredu a mať nadhľad. O akých aspektoch je teda reč?

Rozlišovanie medzi DPH a daňou z príjmov. Ide o dva úplne odlišné druhy daní. Faktom však je, že mnohí začínajúci podnikatelia tieto dane vôbec nerozlišujú. Daň z príjmov sa týka vždy každej sro. Jej výška sa vypočíta na základe ročného daňového priznania. Suma dane z príjmov sa určí z rozdielu medzi výnosmi a nákladmi (základ dane). Ak ste za celý rok vystavili faktúry v hodnote 30 000 € a vaše náklady boli 20 000 € daň sa určí zo základu dane 10 000 €. Výpočet dane sa následne určí podľa príslušnej sadzby dane. V našom prípade je sadzba dane 15 %, takže výška dane z príjmov bude 1 500 €.

DPH sa netýka všetkých sro. DPH riešia iba podnikatelia ktorý sú registrovaní najmä podľa § 4, § 7 a § 7a zákona o DPH. Platiteľom podľa § 4 sa stávate ak váš obrat za posledných 12 mesiacov prekročil 49 790 €. Túto skutočnosť musíte oznámiť daňovému úradu. Ak nedosahujete potrebný obrat stále môžete požiadať o registráciu DPH, no ide o komplikovanejšie konanie. Registráciu na DPH vám vieme vybaviť TU.

Ako platiteľ si viete odpočítať DPH z tovarov a služieb ktoré kupujete od iných platiteľov. Na druhej strane musíte odvádzať štátu DPH z vystavených faktúr. Na otázku či sa Vám oplatí byť platiteľom DPH neexistuje jednoznačná odpoveď. V zásade však možno povedať, že ak sú vaši obchodní partneri platiteľmi oplatí sa aj vám byť platiteľom. Ak sú naopak vaši dodávatelia a odberatelia neplatiteľmi alebo nepodnikateľmi (občanmi) byť platcom DPH sa vám skôr neoplatí, podrobnejšie sme sa touto témou zaoberali v tomto článku na našom blogu.

Sadzba dane. Podľa zákona o dani z príjmov je výška sadzby pre sro 15 % alebo 21 %. Sadzba sa určuje podľa vášho celoročného obratu. Ak máte obrat do 60 000 € sadzba je 15 %. Pri obrate nad 60 000 € je daňová sadzba 21 %. Podotýkame, že 21 % sadzba sa platí z celej sumy (celého daňového základu) nie len z toho čo prevyšuje 60 000 €. Napríklad máte výnosy (obrat) 61 000 € a náklady 30 000 €. Daňový základ je 31 000 € a sadzba 21 %, takže výška dane z príjmov je 6 510 €. Pri obrate 60 000 € a nákladoch 30 000 € je daňový základ 30 000 €. To znamená že výška dane je pri 15 % sadzbe 4 500 €. Vaša daň je o 2 010 € vyššia napriek tomu, že výška výnosov sa zvýšila len o 1 000 €.

Daň z dividend. Opäť daň, ktorá sa týka každej sro. Jej uplatnenie však záleží priamo od vás resp. vašej firmy. Daň z dividend sa platí vtedy, keď si chcem z firmy vybrať (vyplatiť) čistý zisk. Čistý zisk je to čo vám ostane po odrátaní vašich nákladov a dane z príjmov. Zisk teda môžeme vybrať až po skončení roka, v ktorom nám zisk vznikol (aj, keď existujú spôsoby ako sa to dá do istej miery „obísť“).

Ak ostaneme pri poslednom príklade, kde bol daňový základ 30 000 € a daň z príjmov 4 500 € náš čistý zisk je 25 500 €. Z 500 € sa musí vytvoriť tzv. zákonný rezervný fond, pokiaľ ho už nemáme vytvorený zo zisku z predchádzajúcich rokov. Takže nám ostáva 25 000 € ktoré si môžeme ako spoločník z firmy vybrať. Z týchto 25 000 € sa platí 7 % daň z dividend. Na konci dňa nám teda ostane 23 250 €.

Kedy sa oplatí vybrať peniaze z firmy? Nikdy, pretože musíte platiť 7 % daňovú sadzbu. Najekonomickejšie rozhodnutie by bolo peniaze reinvestovať do firemných procesov alebo iných investičných príležitostí. Samozrejme najlepšie rozhodnutie je také, s ktorým budete vy spokojný! Dôležité však je, aby bolo vaše rozhodnutie založené na správnych informáciách. Ak chcete mať istotu, že vás účtovník bude informovať o všetkých daňových aspektoch a ich optimalizácii objednajte si účtovníctvo sro.