Účtovníctvo a dane – konsolidácia a zmeny v roku 2025, časť prvá

Účtovníctvo a dane podliehajú v roku 2025 mnohým modifikáciám. Kontroverzný konsolidačný balíček predstavuje pre podnikateľov výzvu. Konsolidácia prehlbuje komplikovanosť daňového systému. V jej dôsledku si mnoho firiem bude musieť uťahovať opasky.

Daň z príjmov sa dotýka všetkých podnikateľov. Pre firmy sa pri nej zavádza nová 24 % sadzba. Týka sa však len veľkých podnikov s obratom nad 5 000 000 €. Pre menšie firmy je situácia priaznivejšia. Doterajšia 15 % sadzba sa znižuje na 10 %. Výška obratu, kedy sa ešte uplatňuje 10 % sadzba je až 100 000 €.

V prípade SZČO (živnostníkov) sa taktiež evidujú zmeny. Limit pre 15 % sadzbu dane z príjmov sa po novom zvyšuje z 60 000 na 100 000 €. Táto zmena sa však dotkne veľmi málo SZČO, nakoľko pri takejto výške obratu sa vo všeobecnosti viac oplatí podnikať formou s.r.o.

Zrážková daň z dividend bude po novom opäť „po starom“. Pre zisky z rok 2024 platí 10 % sadzba, ktorá bola zvýšená z pôvodnej 7 % sadzby. Pre rok 2025 platí opäť sadzba 7%. To isté platí pri výplate podielov na likvidačnom zostatku na základe likvidácie (zrušenia) s.r.o.

Zavedenie novej dane z finančných transakcií. Táto daň sa rovnako bude aplikovať len pre podnikateľov. Odvádzať daň budú povinné slovenské banky. Ak máte vedený účet v zahraničí, túto povinnosť máte vy. Predmetom dane bude odpísanie finančných prostriedkov. Teda úhrada – mínusová transakcia. Výnimku budú predstavovať okrem iného predovšetkým platenie daní a odvodov.

Základná sadzba dane je 0,4 % zo sumy transakcie. Maximálne však do 40 €. To znamená že z 10 000 € platby zaplatíte rovnakú daň ako pri transakcii 500 000 €. Zvýšená 0,8 % sadzba sa uplatní pri výbere z bankomatu. Pri výbere hotovostí maximálna výška dane neexistuje!

Zdaňovacím obdobím bude kalendárny mesiac. Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025. Podať daňové priznanie je potrebné do konca nasledujúceho mesiaca. Takže rovnako ako pri dani zo závislej činnosti.

V tejto súvislosti s bankovými účtami je nutné spomenúť ešte jednu povinnosť. V praxi si mnohé SZČO používali na podnikanie svoj osobný účet. S ohľadom na novú daň z transakcií to už nebude možné. Po novom budú musieť mať aj SZČO (živnostník) zriadené osobitný podnikateľský účet. Najneskôr do 31.05.2025.

Napokon je potrebné ešte spomenúť platenie tzv. daňovej licencie. Táto zmena je už zavedená a účinná. No jej prvé de facto platenie za prvý rok 2024 bude až v roku 2025. Ide o minimálnu daň pre právnické osoby. Jej výška závisí od obratu. Pre firmy s obratom do 50 000 € je jej výška 340 €. Pre firmy s príjmami do 100 000 € je minimálna výška 960 €. Takže ak máte obrat 40 000 € a vaša daň je na konci roka 0 €, musíte doplatiť 340 €. To isté platí, ak ste v strate alebo ak je výška vašej dane napríklad 200 € (v takomto prípade budete musieť doplatiť 140 €).

Sledovanie aktuálnych zmien a daňovej legislatívy je pre podnikateľa zásadné. Je dobré, keď na to nie ste sami a môžete túto zodpovednosť delegovať. Je výhodou ak máte účtovníka, ktorý sa vyzná aj v právnych predpisov. My tieto zmeny sledujeme. Pridajte sa k nám a objednajte si u nás účtovníctvo.

Späť na články