Účtovníctvo a dane podliehajú v roku 2025 mnohým modifikáciám. Kontroverzný konsolidačný balíček predstavuje pre podnikateľov výzvu. Konsolidácia prehlbuje komplikovanosť daňového systému. V jej dôsledku si mnoho firiem bude musieť uťahovať opasky.

Daň z príjmov sa dotýka všetkých podnikateľov. Pre firmy sa pri nej zavádza nová 24 % sadzba. Týka sa však len veľkých podnikov s obratom nad 5 000 000 €. Pre menšie firmy je situácia priaznivejšia. Doterajšia 15 % sadzba sa znižuje na 10 %. Výška obratu, kedy sa ešte uplatňuje 10 % sadzba je až 100 000 €.

V prípade SZČO (živnostníkov) sa taktiež evidujú zmeny. Limit pre 15 % sadzbu dane z príjmov sa po novom zvyšuje z 60 000 na 100 000 €. Táto zmena sa však dotkne veľmi málo SZČO, nakoľko pri takejto výške obratu sa vo všeobecnosti viac oplatí podnikať formou s.r.o.

Zrážková daň z dividend bude po novom opäť „po starom“. Pre zisky z rok 2024 platí 10 % sadzba, ktorá bola zvýšená z pôvodnej 7 % sadzby. Pre rok 2025 platí opäť sadzba 7%. To isté platí pri výplate podielov na likvidačnom zostatku na základe likvidácie (zrušenia) s.r.o.

Zavedenie novej dane z finančných transakcií. Táto daň sa rovnako bude aplikovať len pre podnikateľov. Odvádzať daň budú povinné slovenské banky. Ak máte vedený účet v zahraničí, túto povinnosť máte vy. Predmetom dane bude odpísanie finančných prostriedkov. Teda úhrada – mínusová transakcia. Výnimku budú predstavovať okrem iného predovšetkým platenie daní a odvodov.

Základná sadzba dane je 0,4 % zo sumy transakcie. Maximálne však do 40 €. To znamená že z 10 000 € platby zaplatíte rovnakú daň ako pri transakcii 500 000 €. Zvýšená 0,8 % sadzba sa uplatní pri výbere z bankomatu. Pri výbere hotovostí maximálna výška dane neexistuje!

Zdaňovacím obdobím bude kalendárny mesiac. Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025. Podať daňové priznanie je potrebné do konca nasledujúceho mesiaca. Takže rovnako ako pri dani zo závislej činnosti.

V tejto súvislosti s bankovými účtami je nutné spomenúť ešte jednu povinnosť. V praxi si mnohé SZČO používali na podnikanie svoj osobný účet. S ohľadom na novú daň z transakcií to už nebude možné. Po novom budú musieť mať aj SZČO (živnostník) zriadené osobitný podnikateľský účet. Najneskôr do 31.05.2025.

Napokon je potrebné ešte spomenúť platenie tzv. daňovej licencie. Táto zmena je už zavedená a účinná. No jej prvé de facto platenie za prvý rok 2024 bude až v roku 2025. Ide o minimálnu daň pre právnické osoby. Jej výška závisí od obratu. Pre firmy s obratom do 50 000 € je jej výška 340 €. Pre firmy s príjmami do 100 000 € je minimálna výška 960 €. Takže ak máte obrat 40 000 € a vaša daň je na konci roka 0 €, musíte doplatiť 340 €. To isté platí, ak ste v strate alebo ak je výška vašej dane napríklad 200 € (v takomto prípade budete musieť doplatiť 140 €).

Sledovanie aktuálnych zmien a daňovej legislatívy je pre podnikateľa zásadné. Je dobré, keď na to nie ste sami a môžete túto zodpovednosť delegovať. Je výhodou ak máte účtovníka, ktorý sa vyzná aj v právnych predpisov. My tieto zmeny sledujeme. Pridajte sa k nám a objednajte si u nás účtovníctvo.

Účtovník z mesta Bratislava ponúka účtovníctvo pre podnikateľov z hlavného mesta, ale aj zo zvyšku Slovenska. Zrejme vás neprekvapí, že najviac slovenských podnikateľov má sídlo v Bratislave. Z toho vyplýva, že väčšina vašich obchodných partnerov bude tiež pravdepodobne z Bratislavy. Medzi obchodných partnerov patrí aj váš účtovník. Je logické, keď chcete, aby bol blízko v prípade potreby osobného stretnutia.

Vybrať si účtovníka z Bratislavy má však aj iné výhody. V prvom rade je oboznámený s miestnymi inštitúciami. Pozná ako prebiehajú procesy na daňovom úrade Bratislava. Každý úrad má takpovediac svoju „kultúru“. Obzvlášť v hlavnom meste. 

Pravdou je, že všetky Bratislavské inštitúcie sú zahltené, pretože majú najväčší nápor žiadostí. Preto účtovník v Bratislave musí byť niekedy priebojnejší. Hlavne ak potrebuje, aby bola jeho požiadavka vybavená promptne. Nebudeme klamať, komunikácia s verejnou správou býva niekedy náročná.

Podobná situácia je aj v prípade sociálnej a zdravotnej poisťovne. Samozrejme, väčšina úkonov sa dá dnes vybaviť elektronicky. Na druhej strane, niekedy sa vyplatí vyriešiť žiadosť osobne. V praxi sa nám osvedčilo, že určité žiadosti vybavované osobne dokážu byť spracované rýchlejšie. A navyše žiadosti zahraničných podnikateľov vybavujú poisťovne, daňový a colný úrad v Bratislave.

Samozrejmosťou je, že dobrý účtovník v Bratislave je flexibilný. To znamená, že nemá problém s osobným stretnutím, ale zároveň vie uzavrieť spoluprácu aj online. Kvalitný účtovník totiž funguje primárne elektronicky. To sa týka vedenia účtovníctva, ale aj komunikácie s klientami či úradmi.

Ďalšou výhodou spolupráce s účtovníkom v Bratislave je schopnosť komunikovať so zahraničnými klientami. Bratislava tvorí jadro zahraničných investícií a podnikateľských aktivít. A preto mnohí účtovníci v hlavnom meste majú skúsenosti s poskytovaním služieb medzinárodným klientom.

To zahŕňa nielen vedenie účtovníctva, ale aj pomoc pri zakladaní spoločností, či vybavovaní daňových a colných záležitostí pre zahraničných podnikateľov. My vám okrem účtovníctva vieme zabezpečiť aj kompletný právny servis a poradenstvo pre vaše podnikanie!

Napokon, účtovník v Bratislave vám dokáže ponúknuť služby šité na mieru. Či už potrebujete komplexné účtovníctvo, spracovanie mzdovej agendy alebo len podanie daňového priznania ako živnostník. Solídny účtovník prispôsobí svoje služby vašim potrebám. S akcentom na proklientsky prístup – spoľahlivosť, komunikatívnosť a dostupnosť.

Kontaktujte nás ešte dnes a dohodnite si bezplatnú konzultáciu. Radi si vás vypočujeme a poradíme ako vám môžeme pomôcť ušetriť čas a peniaze. Chceme aby bolo vaše podnikanie nákladovo efektívne a v súlade so zákonom. Či už ste z Bratislavy alebo nie, ponúkame vám možnosť vybrať si nás – účtovník Bratislava.

Účtovníctvo sro je činnosť, ktorú musí mať zabezpečenú každý podnikateľ. Zákon o účtovníctve prikazuje, aby každá sro viedla podvojné účtovníctvo. Podvojné účtovníctvo je pomerne náročný spôsob vedenia evidencie. Väčšina podnikateľov ho deleguje (outsourcuje) na externého účtovníka.

Aj keď máte svojho účtovníka vybraného, základné daňové aspekty súvisiace s účtovníctvom by ste mali ovládať, alebo aspoň o nich vedieť. Pomôže vám to v budúcnosti robiť ekonomickejšie rozhodnutia, plánovať dopredu a mať nadhľad. O akých aspektoch je teda reč?

Rozlišovanie medzi DPH a daňou z príjmov. Ide o dva úplne odlišné druhy daní. Faktom však je, že mnohí začínajúci podnikatelia tieto dane vôbec nerozlišujú. Daň z príjmov sa týka vždy každej sro. Jej výška sa vypočíta na základe ročného daňového priznania. Suma dane z príjmov sa určí z rozdielu medzi výnosmi a nákladmi (základ dane). Ak ste za celý rok vystavili faktúry v hodnote 30 000 € a vaše náklady boli 20 000 € daň sa určí zo základu dane 10 000 €. Výpočet dane sa následne určí podľa príslušnej sadzby dane. V našom prípade je sadzba dane 15 %, takže výška dane z príjmov bude 1 500 €.

DPH sa netýka všetkých sro. DPH riešia iba podnikatelia ktorý sú registrovaní najmä podľa § 4, § 7 a § 7a zákona o DPH. Platiteľom podľa § 4 sa stávate ak váš obrat za posledných 12 mesiacov prekročil 49 790 €. Túto skutočnosť musíte oznámiť daňovému úradu. Ak nedosahujete potrebný obrat stále môžete požiadať o registráciu DPH, no ide o komplikovanejšie konanie. Registráciu na DPH vám vieme vybaviť TU.

Ako platiteľ si viete odpočítať DPH z tovarov a služieb ktoré kupujete od iných platiteľov. Na druhej strane musíte odvádzať štátu DPH z vystavených faktúr. Na otázku či sa Vám oplatí byť platiteľom DPH neexistuje jednoznačná odpoveď. V zásade však možno povedať, že ak sú vaši obchodní partneri platiteľmi oplatí sa aj vám byť platiteľom. Ak sú naopak vaši dodávatelia a odberatelia neplatiteľmi alebo nepodnikateľmi (občanmi) byť platcom DPH sa vám skôr neoplatí, podrobnejšie sme sa touto témou zaoberali v tomto článku na našom blogu.

Sadzba dane. Podľa zákona o dani z príjmov je výška sadzby pre sro 15 % alebo 21 %. Sadzba sa určuje podľa vášho celoročného obratu. Ak máte obrat do 60 000 € sadzba je 15 %. Pri obrate nad 60 000 € je daňová sadzba 21 %. Podotýkame, že 21 % sadzba sa platí z celej sumy (celého daňového základu) nie len z toho čo prevyšuje 60 000 €. Napríklad máte výnosy (obrat) 61 000 € a náklady 30 000 €. Daňový základ je 31 000 € a sadzba 21 %, takže výška dane z príjmov je 6 510 €. Pri obrate 60 000 € a nákladoch 30 000 € je daňový základ 30 000 €. To znamená že výška dane je pri 15 % sadzbe 4 500 €. Vaša daň je o 2 010 € vyššia napriek tomu, že výška výnosov sa zvýšila len o 1 000 €.

Daň z dividend. Opäť daň, ktorá sa týka každej sro. Jej uplatnenie však záleží priamo od vás resp. vašej firmy. Daň z dividend sa platí vtedy, keď si chcem z firmy vybrať (vyplatiť) čistý zisk. Čistý zisk je to čo vám ostane po odrátaní vašich nákladov a dane z príjmov. Zisk teda môžeme vybrať až po skončení roka, v ktorom nám zisk vznikol (aj, keď existujú spôsoby ako sa to dá do istej miery „obísť“).

Ak ostaneme pri poslednom príklade, kde bol daňový základ 30 000 € a daň z príjmov 4 500 € náš čistý zisk je 25 500 €. Z 500 € sa musí vytvoriť tzv. zákonný rezervný fond, pokiaľ ho už nemáme vytvorený zo zisku z predchádzajúcich rokov. Takže nám ostáva 25 000 € ktoré si môžeme ako spoločník z firmy vybrať. Z týchto 25 000 € sa platí 7 % daň z dividend. Na konci dňa nám teda ostane 23 250 €.

Kedy sa oplatí vybrať peniaze z firmy? Nikdy, pretože musíte platiť 7 % daňovú sadzbu. Najekonomickejšie rozhodnutie by bolo peniaze reinvestovať do firemných procesov alebo iných investičných príležitostí. Samozrejme najlepšie rozhodnutie je také, s ktorým budete vy spokojný! Dôležité však je, aby bolo vaše rozhodnutie založené na správnych informáciách. Ak chcete mať istotu, že vás účtovník bude informovať o všetkých daňových aspektoch a ich optimalizácii objednajte si účtovníctvo sro.

Účtovníctvo online sa stáva čoraz relevantnejším v dobe digitalizácie a narastajúceho využívania cloudových riešení, ktoré umožňujú prístup k finančným údajom kedykoľvek a odkiaľkoľvek. Stali ste sa podnikateľom alebo nad podnikaním rozmýšľate? Viete, že budete potrebovať, niekoho, kto sa postará o vaše ekonomické záležitosti. Či už máte živnosť, alebo s.r.o. vzťahujú sa na vás povinnosti, od ktorých vás účtovník vie odbremeniť.

Keď máte svoju vlastnú s.r.o., vzťahuje sa na vás povinnosť viesť podvojné účtovníctvo. To znamená, že musíte každú ekonomickú operáciu zaznamenať v dvoch proti sebe stojacich syntetických účtoch. Tieto operácie sa zaznamenávajú v tzv. účtovných knihách. Na základe podvojného účtovníctva sa tvorí účtovná závierka a daňové priznania. Ako podnikateľ máte totiž povinnosť podať raz do roka podať daňové priznanie a účtovnú závierku na daňový úrad. A to aj vtedy, ak vaša s.r.o. danom roku nevykonávala žiadnu činnosť!

V prípade živnostníkov je to jednoduchšie. Živnostník nemusí viesť (zložité) podvojné účtovníctvo. Môže viesť jednoduché účtovníctvo, daňovú evidenciu, alebo nemusí účtovníctvo viesť vôbec. Živnostník nemusí viesť účtovníctvo vôbec ak si uplatňuje tzv. (fiktívne) paušálne výdavky do 60 % svojich príjmov. To znamená, že ak máte za rok príjem 20 000 €, môžete si z toho 12 000 € dať do nákladov. Aj keď vaše reálne náklady boli nulové.

Pozor! Ak si uplatňujete paušálne výdavky, nemôžete si k nim prirátať reálne výdavky. Teda uplatnenie paušálnych výdavkov sa oplatí len vtedy ak vaše reálne výdavky nie sú vyššie ako 60 % z vašich príjmov. Pri uplatnení reálnych výdavkov však musíte viesť aspoň daňovú evidenciu. V praxi si ale drvivá väčšina živnostníkov uplatňuje paušálne výdavky. Bez ohľadu na to, či si paušálne výdavky uplatňujete alebo neuplatňujete, ste povinný každý rok podať daňovému úradu daňové priznanie.

Či už ste živnostníkom, alebo máte vlastnú s.r.o., odporúčame vybrať si účtovníka, ktorý sa postará o spomínané finančné povinnosti. Samozrejme, že každý z nás chce účtovníka, ktorý je spoľahlivý, šikovný a umožní nám platiť najnižšie dane. Nižšie preto uvádzame niekoľko indikátorov, ktoré vám pomôžu dopracovať sa k spoľahlivému účtovníkovi:

1. Vzdelanie a prax. Toto je každému jasné, no ideálne hľadáte niekoho kto má vysokoškolské vzdelanie a skúsenosti. Je totiž dosť rozdiel rozumieť tomu ako účtovníctvo funguje a ako ho implementovať do praxe.
2. Proklientsky prístup. Je naozaj dôležité vybrať si účtovníka, ktorý vie a chce rozumieť vaším problémom. Spoľahlivý účtovník sa zaujíma o váš ekonomický stav a ideálne vám aj poradí najlepšie riešenie.
3. Technická zdatnosť. V dnešnej dobe je digitalizácia obrovským katalyzátorom podnikania vrátane účtovníctva. Chcete niekoho, kto má svoje procesy efektívne nastavené, aby ideálne vedel spracovávať účtovníctvo rýchlo, presne a bol flexibilný prijímať a spracovať vaše doklady elektronicky.
4. Recenzie. Účtovníctvo je služba ako každá iná. Preto je dobré overiť si účtovníkovu dôveryhodnosť na základe jeho referencií.
5. Cena a ich transparentnosť. Toto uvádzame ako posledné z jediného dôvodu. Primeraná cena je samozrejme dôležitá. Najlacnejší účtovník však často býva na úkor vyššie uvedených vlastností. Prehnané šetrenie sa v konečnom dôsledku môže obrátiť proti vám v podobe platenia vyšších daní, alebo zbytočných pokút. Na druhej strane by však malo byť obom stranám jasné koľko bude služba stáť. Seriózny účtovník by teda nemal mať problém vopred ukázať jeho cenník alebo pripraviť cenovú ponuku na mieru pre vás.

Rovnako ako v prípade dobrého právnika, dobrý účtovník je na nezaplatenie. Zbaví vás zbytočnej administratívy a ušetrí vám peniaze. Ak chcete niekoho, kto má okrem účtovníctva, skúsenosti a vzdelanie v oblasti obchodného a daňového práva, objednajte si u nás službu účtovníctvo online.